Mokesčiai Jungtinėse Amerikos Valstijose
JAV mokesčių sistemą sudaro daug įvairių mokesčių, kuriuos kontroliuoja ir renka federalinė (federal), valstijų (state) bei vietinės (local) vyriausybės. Darbuotojų pajamos apmokestinamos mokesčiais, kuriuos darbdavys išskaičiuoja iš atlyginimo ir tiesiogiai sumoka atitinkamoms JAV institucijoms.
Kasmet kiekvienas JAV pilietis ir svečias, kuris dirba ar dirbo Jungtinėse Amerikos Valstijose turi užpildyti JAV mokesčių deklaraciją (income tax return) ir išsiųsti ją JAV mokesčių inspekcijai iki balandžio mėn. 15 dienos. Pajamų mokesčio deklaracijoje asmuo turi nurodyti visas per metus gautas pajamas, pajamų šaltinius, sumokėtus pajamų mokesčius bei remiantis JAV įstatymais paskaičiuoti permokėtą mokesčių dalį. JAV mokesčių institucijos peržiūrėjusios deklaraciją bei sutikrinusios ją su darbdavio pateiktais duomenimis išsiunčia čekį su permokėtų mokesčių suma.
Tai yra pagrindiniai aspektai kaip veikia JAV mokesčių sistema. Dažniausiai yra išskaičiuojama daugiau mokesčių nei reikėtų, ir tada asmuo gali pretenduoti į mokesčių grąžinimą. Retai, tačiau pasitaiko atvejų, kai yra išskaičiuojama mažiau mokesčių, negu pagal JAV įstatymus reikėtų. Tokiu atveju asmuo sumokėjo mažesnę mokesčių sumą, nei turėtų ir jo mokesčių gražinimo deklaracija yra neigiama – asmuo privalo padengti susidariusią skolą JAV mokesčių inspekcijai. Jei mokesčių skola nepadengiama ateityje gali kilti keblumų bandant gauti bet kokio tipo JAV vizą.
Specialios taisyklės studentams vykstantiems į JAV su J-1, F-1, M-1 ar Q-1 vizomis
Jungtinėse Amerikos Valstijose su minėtomis vizomis dirbantiems užsienio šalių studentams taikomos specialios taisyklės. Jie privalo mokėti pagrindinius JAV mokesčius, tačiau nuo kai kurių kitų (pvz.: socialinio ar sveikatos draudimo mokesčių) yra atleidžiami.
Mokesčiai, kuriuos reikia mokėti:
,,Federal Income Tax”. Šiuos mokesčius moka visi pajamas gaunantys asmenys. ,,Federal” mokesčiais apmokestinamos pajamos iš darbo užmokesčio, premijų bei arbatpinigių. Vidutiniškai apie 10-15% jūsų darbo užmokesčio bus skirta šiems mokesčiams sumokėti.
,,State and City Income Taxes”. Valstijų (state) bei vietinės (local ar city) vyriausybės, atsižvelgdamos į valstijos įstatymus, gali papildomai apmokestinti jūsų pajamas. Valstijų mokesčiai dažniausiai sudaro apie 5-8%, o vietiniai apie 1-3% jūsų atlyginimo.
Vidutiniškai apie 15-20% jūsų pajamų bus išskaičiuota mokesčiams.
Mokesčiai, kurių nereikia mokėti:
,,Social Security”, ,,Medicare”, ,,Federal Unemployment Tax (FUTA)”. Dirbdami JAV jūs privalote turėti Social Security kortelę, tačiau esate atleisti nuo ,,Social Security”, ,,Medicare”, ,,Federal Unemployment Tax (FUTA)” mokesčių. Deja, kartais darbdaviai to nežinodami šiuos mokesčius išskaičiuoja iš jūsų atlyginimo. Kokie mokesčiai išskaičiuoti, galite sužinoti pažiūrėję į savo darbo užmokesčio čekio šaknelę. Jei išskaičiuoti ,,FICA”, ,,FUTA”, ,,Social Security“, ,,Medicare“, “FED OASDI/EE” ar “FED MED/EE” - vadinasi, įvyko klaida! Būtinai praneškite apie tai darbdaviui ir paprašykite grąžinti neteisingai išskaičiuotus mokesčius. Prireikus pagalbos kreipkitės į programos sponsorių JAV.
Nors Student Tax Consulting teikia "Social Security" ir "Medicare" mokesčių grąžinimo paslaugas, tačiau mes rekomenduojame Jums sutarti su darbdaviu dėl šių mokesčių grąžinimo dar prieš išvykstant iš Jungtinių Amerikos Valstijų.
Darbas Jungtinėse Amerikos Valstijose
Prieš pradedant darbą, kiekvienas darbdavys paprašys Jūsų užpildyti W-4 formą (Employee’s Withholding Allowance Certificate), tam kad būtų užtikrinta, kad Jūs nepermokat mokesčių. Darbdavys laikys šią formą, kol Jūs dirbate, ir naudos informaciją iš šios formos nustatant, kiek mokesčių turi būti išskaičiuota iš jūsų atlyginimo.
Žemiau yra pateikiama instrukcija, kaip užpildyti W-4 formą. Šios instrukcijos yra oficialiai atspausdintos JAV mokesčių inspekcijos (Internal Revenue Service) leidinyje Nr. 515 (rev. 12-97) – “Witholding of tax on Non-resident Alien and Foreign Corporations”, 23 pusl.
Prisiminkite, jog jūsų pajamos apmokestinamos kitaip nei JAV piliečių, todėl instrukcijos, pateiktos W-4 formos 1 puslapyje, jums netinka. Pildydami W-4 formą, vadovaukitės šiame lankstinuke arba jūsų apsikeitimo programos sponsoriaus knygutėje pateikiamomis instrukcijomis. Tik teisingai užpildyta W-4 forma garantuoja, kad metų pabaigoje jūs nebūsite skolingi JAV mokesčių inspekcijai ir palūkanos už nesumokėtus mokesčius nebus skaičiuojamos. Užpildytos W-4 formos pavyzdį rasite
čia.
- 3-je eilutėje pažymėkite ,,Single” (nesvarbu, ar esate vedęs/ištekėjusi, ar ne).
- 5-je eilutėje parašykite ,,1“.
- 6-je eilutėje parašykite $7.60, jei atlyginimas mokamas kiekvieną savaitę, arba $15.30, jei atlyginimas mokamas kas dvi savaites.
- 7-ą eilutę palikite tuščią. Jokias būdais NERAŠYKITE “Exempt” – JAV įstatymai draudžia tai daryti ne Amerikos piliečiams!
Pasitikrinkite, ar teisingai užrašėte savo adresą ant W-4 formos. Pildydami rašykite tos šalies, kurioje gyvenate, adresą, nes adresas, nurodytas ant W-4 formos bus naudojamas W-2 formai siųsti. Jei Jūs galvojate pasirinkit mūsų mokesčių grąžinimo paslaugą, galite paprašyti, kad W-2 formos būtų siunčiamos tiesiogiai mums. Tokiu atveju, W-4 formoje įrašykite Student Tax Consulting adresą.
Prieš išvykstant iš Jungtinių Amerikos Valstijų
"Social Security" kortelė. Jums reikės kreiptis į vietinį "Social Security Administration" biurą dėl kortelės išdavimo. Kai gausite "Social Security" kortelę, patikrinkite, ar Jūsų vardas, pavardė ir Social Security numeris yra teisingai išspausdintas! Jei pastebėjote klaidų, nedelsdami kreipkitės į artimiausią SSA biurą.
Jei dėl kokių nors priežasčių negavote "Social Security" kortelės iki pat išvykimo iš JAV, būtinai sužinokite jums priskirtą "Social Security" numerį artimiausiame SSA biure. Neišvykite iš JAV neturėdami jūsų "Social Security" numerį patvirtinančio dokumento!
Darbo užmokesčio čekiai (paychecks). Dauguma darbdavių darbo užmokestį išmokės išrašydami čekį, kurį galėsite išgryninti bet kuriame banke. Įsitikinkite, kad darbo užmokesčio šaknelėse teisingai nurodyti jūsų vardas, pavardė bei ,,Social Security” numeris. Pastebėję klaidų, nedelsdami praneškite darbdaviui ir paprašykite jas ištaisyti.
Saugokite visas, ypač paskutines, darbo užmokesčio čekių šakneles. Turėkite paskutinių mokėjimų čekių šakneles iš kiekvieno darbdavio!
Labai svarbu, kad Jūsų vardas, pavardė ir "Social Security" kortelės numeris ant kiekvieno dokumento būtų užrašytas teisingai. Tai padės užtikrinti greitą Jūsų mokesčių grąžinimą!
W-2 forma. Paprašykite darbdavio atsiųsti šią formą Jūsų namų adresu. Taip pat, jei Jums reikėtų kontaktuoti su darbdaviu dėl W-2 formos, turėkite informaciją apie kiekvieną darbdavį: įmonės pavadinimą ir adresą, telefono ir fakso numerį, el. pašto ir internetinį adresą.
I-94 forma. Ši forma yra ne JAV gyventojo atvykimo ir išvykimo iš šalies registracija. Šią formą Jums įteiks lėktuve prieš leidžiantis JAV ir ji bus paimta iš Jūsų išvykstant, t.y. registruojantis (check-in) tarptautiniam skrydžiui. Pasidarykite šios formos kopiją prieš išvykstant namo. Ji gali būti reikalinga, norint susigrąžinti "Social Security" ir "Medicare" mokesčius.
